1- 2009 yılı amortisman hesaplamaları ve kontrollerine ilişkin hazırlanan ve http://www.muhasebat.gov.tr/destek/uygu ... /index.php adresinde yer alan uygulama kılavuzunda belirtilen hususlar, 2010 yılı amortisman işlemleri için de uygulanacaktır. 2010 yıl sonu amortisman işlemlerinde sorun yaşanmaması ve yıl sonu işlemlerinde gecikmeye meydan verilmemesi bakımından, söz konusu kılavuzun dikkatle okunarak, muhasebe kayıtlarında yapılması gereken düzeltme işlemlerinin bir an evvel tamamlanması gerekmektedir.

2- Muhasebe birimi hata kontrol raporlarına, “Duran Varlık-Amortisman Hesap Karşılaştırması” ismiyle hata raporu eklenmiştir. Söz konusu raporda, kurumsal kod 5 düzeyde duran varlık hesabının kalanı ile bu duran varlığa ait amortisman hesabının kalanı karşılaştırılmakta olup, amortisman kalanı duran varlık kalanından fazla olanlar hatalı olarak gösterilmektedir. Hatalı kayıtların düzeltilmesi için aşağıdaki işlemler yapılacaktır.

i. 12.1.32.62.000 kurum koduyla duran varlık bakiyesi olmadığı halde, amortisman bakiyesi olan kayıtlar için 257- Birikmiş Amortismanlar Hesabına borç, 500-2.3.9.0 Net Değer Hesabına alacak kaydı yapılarak Birikmiş Amortisman hesabı kapatılacaktır.

ii. “i” maddesi dışındaki hatalı kayıtların düzeltilmesi için 1 nci maddede belirtilen kılavuzdan faydalanılacaktır.

3- Merkezden yapılan incelemeler sonucunda, Daire Birim Bilgileri tablosunda kapalı olan bazı birimler (Durum alanı 1 olanlar) adına varlık hesaplarında kayıtlı tutarların olduğu tespit edilmiştir. Bu durumda olan kayıtlar, muhasebe birimi hata kontrol raporlarında “Kapalı Olduğu Halde Üzerinde Varlık Kayıtları Olan Birimler” ismiyle gösterilecektir. Bu birimlerden çıkış yapılabilmesi için Daire Birim Bilgileri tablosundaki açıklamalar doğrultusunda ilgili birim/birimler kullanıma açılacak olup, gerekli muhasebe kayıtları yapıldıktan sonra ilgili birimler kapatılacaktır.

4- Muhasebe birimi hata kontrol raporlarında görünen hatalı kayıtlara ilişkin düzeltme işlemleri tamamlanmadan yıl sonu işlemlerine geçilemeyecektir.